+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Как заполнить декларация по ндс за аренду недвижимости

Нередко при осуществлении хозяйственной деятельности организации арендуют государственное или муниципальное имущество. Заключение договоров аренды имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, требует от организации-арендатора, выступающей в качестве налогового агента, выполнения обязанности по исчислению, удержанию и уплате налога на добавленную стоимость в бюджет. Объекты имущества не ограничены определенными категориями, а значит, данная норма действует в отношении аренды любого имущества — движимого и недвижимого, в том числе земли. Договорные отношения, связанные с имуществом, находящимся в государственной или муниципальной собственности, регулируются следующими нормами гражданского законодательства.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 3-НДФЛ. Порядок заполнения в случае сдачи имущества в аренду

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

НДС при «импорте» работ и услуг

Как учитывать сдаваемое имущество в бухгалтерском учете? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Если предоставление имущества в аренду не является предметом деятельности организации, то связанные с этим доходы и расходы ежемесячно признаются соответственно в составе прочих доходов, прочих расходов.

Отражение операций в бухгалтерском учете изложено ниже. Обоснование вывода: Гражданско-правовые аспекты В соответствии со ст.

Согласно п. Если иное не предусмотрено законом или договором аренды здания или сооружения, обязательство арендодателя передать здание или сооружение арендатору считается исполненным после предоставления его арендатору во владение или пользование и подписания сторонами соответствующего документа о передаче.

Договор аренды заключается на срок, определенный договором. Если срок аренды в договоре не определен, договор аренды считается заключенным на неопределенный срок п. При этом договор аренды здания, заключенный на срок не менее года, подлежит государственной регистрации и считается заключенным с момента такой регистрации п.

Бухгалтерский учет Согласно Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению далее — План счетов и Инструкция , утвержденных приказом Минфина России от В рассматриваемой ситуации имущество, полученное по передаточному акту, учитывается в составе основных средств.

После передачи имущества в аренду оно продолжает оставаться в собственности арендодателя. Следовательно, стоимость переданного объекта с баланса арендодателя не списывается п. Начисление амортизации по переданному в аренду объекту недвижимости не приостанавливается п. В общем случае вопрос отнесения суммы начисленной амортизации ежемесячно в состав расходов по обычным видам деятельности или в состав прочих расходов решается в зависимости от того, является предоставление имущества в аренду для организации предметом деятельности или нет абзац второй , шестой п.

Порядок отражения в учете полученных арендных платежей также зависит от того, является ли деятельность по предоставлению в аренду имущества основным видом деятельности организации.

В том случае, если предоставление имущества в аренду не является предметом деятельности организации, связанные с этим доходы и расходы признаются ежемесячно в составе прочих доходов и прочих расходов на основании п.

Общество заключает расходные договоры на поставку материальных ресурсов. По условиям договора покупатель уплачивает аванс поставщику. При этом поставщик обязуется обеспечить полученный аванс банковской гарантией. С целью возможности проверки реальности представленной банковской гарантии стороны дополнительно заключают соглашение, в рамках которого поставщик, со ссылкой на заключенный договор поставки, выражает свое согласие на осуществление покупателем проверки банковской гарантии, признает затраты покупателя и обязуется их компенсировать покупателю.

Компенсация затрат возмещается в размере фактически понесенных расходов покупателем. Будут ли суммы компенсации признаваться доходом покупателя в отношении налогообложения полученной компенсации НДС?

Возникает ли у покупателя обязанность исчислить и уплатить НДС с полученных сумм компенсаций? По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В рассматриваемой ситуации при получении организацией-покупателем от поставщика суммы компенсации затрат на проверку подлинности банковской гарантии объекта налогообложения НДС не возникает.

Обоснование позиции: Обязанность по уплате того или иного налога непосредственным образом связана с возникновением у налогоплательщика соответствующего объекта налогообложения п. Операции, признаваемые объектами налогообложения НДС, перечислены в ст. К ним, в частности, относится реализация товаров работ, услуг на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров результатов выполненных работ, оказание услуг по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав пп.

При определении налоговой базы по НДС выручка от реализации товаров работ, услуг , передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров работ, услуг , имущественных прав, полученных им в денежной и или натуральной формах, включая оплату ценными бумагами п.

В соответствии с пп. Из приведенных норм следует, что суммы, включаемые в налоговую базу по НДС, должны быть каким-либо образом связаны с оплатой реализованных товаров работ, услуг , то есть, по сути, представляют собой выручку от реализации. Соответственно, денежные средства, не связанные с оплатой реализованных товаров работ, услуг , в налоговую базу не включаются смотрите, например, письма Минфина России от По мнению специалистов финансового ведомства, денежные средства, полученные покупателем от продавца, например, за ненадлежащее исполнение продавцом договорных обязательств, НДС не облагаются, поскольку не связаны с оплатой реализованных товаров работ, услуг , соответственно, на них требования ст.

В рассматриваемой ситуации организация в рамках договора поставки МТР является покупателем, а не поставщиком. Следовательно, полученные покупателем от поставщика денежные средства не являются для него оплатой за реализованный товар.

Покупатель не оказывает поставщику и услуги по проверке подлинности банковской гарантии: покупатель несет затраты по оплате услуг сторонних исполнителей, которые впоследствии ему возмещаются поставщиком.

Поскольку компенсация затрат осуществляется в размере фактически понесенных покупателем расходов, то возмещение данных расходов не создает дополнительного дохода у покупателя определение ВАС РФ от Учитывая изложенное, компенсация поставщиком расходов покупателя на проверку подлинности предоставляемой им по условиям договора поставки МТР банковской гарантии в целях обеспечения полученного аванса не связана для покупателя с реализацией товаров, работ, услуг.

Следовательно, объекта налогообложения по НДС в данном случае у покупателя не возникает. Необходимо ли в рассматриваемой ситуации заполнять Лист 03 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций?

Обоснование позиции: Форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций далее — Декларация , порядок ее заполнения далее — Порядок и формат представления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от Лист 03 входит в состав налогового расчета и включается в состав Декларации налогоплательщиками, являющимися налоговыми агентами, при наличии информации, подлежащей отражению в указанном листе п.

То есть Порядком предусмотрено предоставление налоговых расчетов и российскими организациями, признаваемыми налоговыми агентами по НДФЛ в соответствии со ст.

Кроме того, п. При этом в абзаце первом данного пункта без привязки к конкретному налогу поименованы организации, являющиеся налоговыми агентами.

На наш взгляд, приведенные положения Порядка распространяют обязанность по заполнению и представлению в составе Декларации Листа 03 на организацию в рассматриваемой ситуации, поскольку она является налоговым агентом по НДФЛ в связи с выплатой дивидендов акционеру — физическому лицу на основании пп.

По нашему мнению, Лист 03 формируется начиная с отчетного периода, в котором выплачивались дивиденды, и далее заполняется уже вплоть до Декларации за соответствующий налоговый период п. Представляется, что такая формулировка создавала определенные предпосылки для незаполнения Листа 03 Декларации организациями, не признаваемыми налоговыми агентами по налогу на прибыль, выплачивающими дивиденды акционерам — физическим лицам.

Официальных разъяснений и материалов арбитражной практики по заданным вопросам нами не обнаружено. В условиях недостаточно четкой правовой регламентации рекомендуем организации обратиться для их разрешения в налоговый орган по месту постановки на учет пп.

Для изготовления приборов материальные ценности еще только предстоит купить. ООО собирается отгружать приборы в Молдавию контракт в рублях, стопроцентная предоплата. ООО совершает экспорт впервые. Каков порядок налогообложения НДС при реализации приборов в Молдавию?

Существует ли возможность принятия к вычету НДС? В каких разделах налоговой декларации по НДС необходимо отразить операции по экспорту? Каков порядок отражения экспортной операции в бухгалтерском учете? Раздельный учет общехозяйственных расходов в данном случае вести не требуется.

Бухгалтерские проводки приведены в тексте ответа. Согласно ст. Товары, помещенные под таможенный режим экспорта, вывозимые с таможенной территории государства одной Стороны и ввозимые на таможенную территорию государства другой Стороны, облагаются косвенными налогами по нулевой ставке в порядке, устанавливаемом соответствующей Стороной ст.

Ввозимые на таможенную территорию государства одной Стороны товары, которые вывезены с таможенной территории государства другой Стороны, облагаются косвенными налогами в стране назначения в соответствии с ее национальным законодательством ст.

В соответствии с п. При этом единую таможенную территорию таможенного союза составляют территории Республики Армения, Республики Беларусь, Республики Казахстан, Кыргызской Республики и РФ, а также находящиеся за пределами территорий государств — членов таможенного союза искусственные острова, установки, сооружения и иные объекты, в отношении которых государства — члены таможенного союза обладают исключительной юрисдикцией п.

В данном случае реализуемые российской организации приборы отгружаются в Молдавию, то есть вывозятся за пределы таможенной территории таможенного союза в таможенной процедуре экспорта, поэтому при их реализации применяется нулевая ставка НДС в порядке, установленном НК РФ.

Отметим, что нулевая налоговая ставка НДС является обязательным элементом налогообложения п. Согласно пп. Для подтверждения нулевой ставки НДС при реализации товаров на экспорт в налоговые органы предоставляются п. Конкретный состав документов при этом зависит от вида транспорта, посредством которого товар вывозится за пределы территории России пп.

Приказом ФНС России от В письме ФНС России от Перечисленные документы должны быть представлены в налоговый орган по месту учета организации не позднее календарных дней считая с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта п. Документы в том числе реестры , подтверждающие право на применение нулевой ставки НДС, представляются одновременно с представлением налоговой декларации п.

Моментом определения налоговой базы по товарам, реализованным на экспорт, является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных ст. Таким образом, при экспорте российской организацией товаров на территорию иностранных государств момент определения налоговой базы по НДС не зависит от момента перехода права собственности на товары письма Минфина России от Обратите также внимание, что согласно п.

Таким образом, сумма аванса, полученная от молдавского покупателя, в налоговую базу по НДС не включается смотрите также письма Минфина России от Пунктом 5 ст. В случае если полный пакет документов, предусмотренных ст. Если же в установленный срок необходимый пакет документов не собран, момент определения налоговой базы определяется на дату отгрузки товара абзац 2 п.

В этом случае НДС исчисляется по ставкам, предусмотренным п. В такой ситуации подается уточненная декларация за период, в котором была отгрузка на экспорт письмо Минфина России от В силу абзаца 2 п.

Так, абзацем 2 п. Пункт 3 ст. Срок, в течение которого налогоплательщики могут воспользоваться правом на вычет сумм НДС, исчисленных в отношении операций по реализации товаров работ, услуг , облагаемых этим налогом по нулевой ставке, в случае отсутствия документов, подтверждающих правомерность применения данной ставки, составляет три года после окончания налогового периода, на который приходится день отгрузки передачи товаров, выполнения работ, оказания услуг письмо Минфина России от В силу положений п.

Продажа товаров на экспорт таким исключением не является. При этом представление в налоговые органы в пакете документов, подтверждающих обоснованность применения нулевой ставки НДС при реализации товаров на экспорт, счетов-фактур, выставленных экспортерами своим покупателям, не предусмотрено письмо Минфина России от Однако с По нашему мнению, это положение вполне применимо к экспортным операциям, поскольку иностранные покупатели плательщиками российского НДС, как правило, не являются.

Следует лишь закрепить согласие на невыставление счетов-фактур в контракте. В письме Минфина России от В данном случае таким документом может выступать товарная накладная. Формы и правила заполнения ведения документов, применяемых при расчетах по НДС счетов-фактур, журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и продаж во исполнение п.

При этом в книге продаж регистрируются счета-фактуры независимо от даты их выставления покупателям. С учетом положений п. Изменения оформляются записями в дополнительном листе книги продаж п.

Вычет НДС при совершении экспортных операций Согласно п.

Нужно ли отражать аренду за март в Декларации по НДС за 1 квартал?

Проставляет код Алгоритм заполнения: название фирмы впишите в самое длинное поле титульного листа декларации, пропуская между словами одну ячейку; код вида экономической деятельности можно узнать, используя классификатор. Это налог, который уплачивается при выставлении покупателю счета-фактуры с включённым НДС лицами, не являющимися его плательщиками, или освобождёнными от уплаты, или при продаже товаров, не подлежащих налогообложению. Раздел 2 заполняют фирмы, которые выступают налоговыми агентами. Шаг 3 — Раздел 3 Построчно: — — налоговая база за отчётный квартал года.

Твитнуть В последнее время все больше российских компаний и ИП приобретает работы и услуги у иностранных партнеров, в т. Мы рассмотрим, в каких случаях покупатели иностранных услуг и работ должны исполнять обязанности налоговых агентов по НДС, как рассчитать этот налог и представить декларацию, если такие обязанности возникают.

Общие сведения Начиная с 1 квартала года отчитываться по НДС нужно по обновленной форме. Декларация по налогу на добавленную стоимость в первую очередь обращает на себя внимание своим объемом. Отчет включает 12 разделов, которые состоят почти из трех десятков листов. Начинающему бизнесмену от одного взгляда на эту форму сразу хочется перейти на какой-нибудь налоговый спецрежим. Однако не стоит пугаться слишком сильно.

Книга продаж при аренде муниципального имущества

Особенности заполнения декларации по НДС для налоговых агентов Положения ст. Институт посредников по исчислению и уплате обязательных бюджетных сборов предусматривается в ситуации, когда сам субъект предпринимательства не может выполнять свои обязанности по отношению к государству. Важно: функции налогового агента могут возникать у любой организации, в том числе и не являющейся плательщиком налога по причине использования спецрежимов ЕНВД, УСН, патент. Приобретение продукции у зарубежного партнера Наиболее частый вариант налогового агентирования — приобретение на российской территории товаров или услуг у иностранного юридического лица. При совпадении перечисленных критериев покупатель обязан исчислить НДС и уплатить его в бюджет. Налоговая база, с которой производится расчет НДС , определяется с полной суммы дохода иностранного продавца за реализованные товары или услуги, включающей налог. Имейте в виду: налоговый агент должен уплатить НДС в тот момент, когда произошел перевод денежных средств продавцу. В течение пяти дней должен быть выписан и зарегистрирован счет-фактура в адрес покупателя от имени иностранного партнера. Для выписки счета-фактуры используются данные зарубежного продавца, указанные в договоре.

НДС-агент при аренде государственного и муниципального имущества

Актуально на: 21 ноября г. Один из них — это аренда на территории РФ федерального имущества, имущества субъектов РФ, муниципального имущества у органов госвласти и управления и или органов местного самоуправления п. Причем обязанности налогового агента возникают, только если такие органы выступают именно в качестве арендодателей. Соответственно, арендатору не придется исполнять обязанности налогового агента, если арендодателем будет: казенное учреждение, поскольку в этом случае объекта обложения НДС не возникает пп.

Причины две - нужно отчитаться по своим доходам или получить возврат налога из бюджета.

Как заполняют декларацию налоговые агенты. Столичное отделение ФНС РФ сообщает, что обнародован новый формат требований о представлении пояснений к НДС-декларации, а именно в документы и xsd-схему внесли новую базовую ставку по налогу. Раздел 7 необходимо детализировать по каждому из кодов необлагаемых налогом операций. Для земельного участка, который стоит на кадастровом учете, предусмотрен простой вариант расчета стоимости аренды.

Декларация по НДС за 2 квартал 2018 года: срок сдачи и образец заполнения

По итогам календарного года в обязательном порядке декларацию 3-НДФЛ заполняют и подают в налоговый орган следующие группы лиц: Граждане, которые самостоятельно рассчитывают и платят налог на доходы в бюджет: индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения, нотариусы, адвокаты и др. Налоговые резиденты РФ, которые получили доход за пределами России с этого дохода должен быть удержан налог на доходы. Граждане, получившие дополнительный доход, подлежащий налогообложению. Например: от продажи машины; от сдачи в аренду жилье; от выигрыша в лотерею; и т.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Заполнение формы 300.00 «Декларация по НДС»

Арендуем или выкупаем имущество у муниципалитета? Надо заплатить НДС! А если вы выкупаете имущество у муниципалитета или у государства, то НДС надо заплатить полностью до го числа месяца после окончания квартала, в котором произошла передача имущества. Немногие предприниматели, которые арендуют торговые или офисные помещения у муниципалитета, знают, что, помимо арендной платы, им необходимо платить НДС в бюджет и сдавать декларации по этому налогу, как минимум, ежеквартально. Все дело в том, что муниципалитет — организация некоммерческая и уплачивать и начислять налог на добавленную стоимость не может, поэтому обязанность по исчислению, удержанию и уплате налога возложена на налоговых агентов — источников дохода, то есть арендодателей.

Физическим лицам

Установлены новые формы налоговых деклараций расчетов При этом постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24 декабря г. Суммы ввозного НДС, не принятого к вычету в г. В указанной строке подлежат отражению суммы корректировок налоговых вычетов, производимых, например, при возврате товаров; при уменьшении стоимости товаров работ, услуг ; при возврате уменьшении сумм ввозного НДС; при уменьшении излишне предъявленных сумм НДС; при порче, утрате товаров, а также по иным основаниям. Сальдо не принятых к вычету сумм НДС на конец отчетного периода подлежит отражению: по строке 11 — в части сумм НДС, признаваемых налоговыми вычетами; по строке 15 — в части сумм НДС, не признаваемых налоговыми вычетами, но, возможно, признаваемых таковыми в последующих отчетных периодах. Пунктом 2 статьи НК упрощен порядок подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС при реализации экспортируемых транспортных услуг. С г.

Например, от сдачи в аренду или продажи квартиры. Заполните декларацию 3-НДФЛ, чтобы вернуть налог с расходов на обучение за год.

Речь идет о составляющих такого местного налога, как налог на имущество. Правила начисления налоговых обязательств по каждой из составляющих этого налога плате за землю, транспортному налогу, налогу на недвижимое имущество, отличное от земельного участка имеет свои особенности. Поэтому, чтобы не запутаться в хитросплетениях правил начисления налоговых обязательств, в данном тематическом номере рассмотрим правила взимания каждой составляющей налога на имущество. Начнем наш калейдоскоп с платы за землю, а именно с первой ее части — земельного налога. Плательщики земналога Общие требования.

Отчетность налогового агента по НДС Когда при аренде госимущества возникает налоговое агентство по НДС Статья 24 Налогового кодекса России определяет налогового агента как лицо, которое удерживает и перечисляет в бюджет налог из доходов другого лица. Именно такой порядок уплаты НДС установлен в случае аренды федерального и муниципального имущества, а также имущества субъектов Российской Федерации. При этом важно понимать, что компания является налоговым агентом, если заключила договор аренды непосредственно с государственным или муниципальным органом. При аренде у казенных предприятий налогового агентства также не возникнет, поскольку на основании подпункта 4.

Рассмотрим, чем отличается порядок оформления счета-фактуры без НДС от обычного, и узнаем, где найт. Скачать бланк счета-фактуры для самостоятельного заполнения предпочитает большинство налогоплательщиков с небольшим документооборотом. Это, по их мнению. Такие исправления делаются в том случае, если обнаруженная ошибка может привести к получению отказа в праве на вычет по НДС.

НДС-агент при аренде государственного и муниципального имущества Объекты имущества не ограничены определенными категориями, а значит, данная норма действует в отношении аренды любого имущества — движимого и недвижимого, в том числе земли.

Декларацию также нужно подавать, если физическое лицо если оно является постоянным жителем Латвийской Республики получало доходы за границей, кроме случаев, когда доходы постоянных жителей Латвийской Республики от наемного труда были получены в одном из государств-членов Европейского союза и облагались аналогичным налогом подоходному налогу с населения, - тогда в декларации они не должны декларировать годовой доход. Те постоянные жители Латвии, которые получали доходы от наемного труда в одном из государств-членов Европейского союза, не должны в декларации декларировать годовой доход. В свою очередь — те постоянные жители Латвии, которые получают доходы в государствах, не являющихся государствами-членами Европейского союза, должны подавать в СГД декларацию о годовых доходах и должны декларировать все доходы, полученные за границей. Декларацию о годовых доходах за доходы, полученные в году, обязательно должны подавать те жители Латвии, которые: вели хозяйственную деятельность например, являются владельцами индивидуального предприятия, арендуют или сдают в аренду свою собственность, являются собственниками крестьянского хозяйства, получали доходы от профессиональной деятельности и др. Добавленный документ должен быть на языке оригинала, а также необходимо подготовить и добавить перевод данного документа на латышский язык.

Общие положения 1. Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость и налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов далее — декларация, декларация по ставке 0 процентов представляются организациями и индивидуальными предпринимателями — налогоплательщиками, а также лицами, на которых в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации далее — Кодекс возложена обязанность по исчислению и удержанию у налогоплательщика и перечислению в бюджет налога на добавленную стоимость, — налоговыми агентами в налоговые органы по месту своего учета в качестве налогоплательщика налогового агента в срок не позднее го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Для налогоплательщиков налоговых агентов с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров работ, услуг без учета налога, не превышающими два миллиона рублей, налоговый период установлен пунктом 2 статьи Кодекса как квартал. В сумму выручки от реализации товаров работ, услуг для целей применения пункта 2 статьи Кодекса не включаются сумма выручки, полученной от реализации товаров работ, услуг в части осуществления деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход для отдельных видов деятельности в соответствии с главой Внесение дополнений и изменений налогоплательщиком налоговым агентом в декларацию декларацию по ставке 0 процентов при обнаружении в текущем налоговом периоде неотражения или неполноты отражения сведений, а равно ошибок искажений , допущенных в истекших налоговых периодах при исчислении налоговой базы, применении налоговой ставки, определении суммы налога, подлежащей вычету, или иных ошибок производится путем представления деклараций за соответствующие истекшие налоговые периоды, с отражением сумм налога с учетом вносимых дополнений и изменений. При перерасчете сумм налога в периоде совершения ошибки искажения указанные корректирующие декларации представляются в налоговый орган на бланке установленной формы, действовавшей в том налоговом периоде, за который производится перерасчет сумм налога.

Как налоговому агенту принять к вычету удержанный НДС. Пример заполнения книги продаж налоговым агентом при приобретении товаров у иностранной организации. Иностранная организация не состоит в России на налоговом учете.

Комментарии 14
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Фаина

    Здравствуйте , спасибо за видео , но при просмотре появились вопросы .